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差旅费报销,简单却暗藏玄机

作者:教育之家 2017年10月17日 公司新闻
 会计人员大概都能感受到差旅费的与众不同。因为企业对于员工差旅费的报销都会有别于其他费用的报销。差旅费报销单的样式会单独设计,报销单的填写需要详细列示行程与费用明细。

 

 

差旅费一般包括:①交通费(机票、火车票、长途汽车票、轮船票等);②市内交通费(出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费、停车费);③住宿费;④餐费(出差人正常餐饮);⑤杂费(行李托运费、订票费);⑥出差补贴(无票据,现金发放)。

大连代理记账发现有个很有趣的现象给大家分享一下,公司的差旅费报销制度大都会提及乘坐的交通工具,规定什么样级别的员工可以选乘何种交通工具,选择哪档座次。交通工具分飞机、火车、轮船、汽车四种,每次写制度都会一样不落的罗列一遍。

事实上,自己做了十多年会计,仅仅在烟台一家企业见到过轮船票,轮船票在其余企业从未冒过泡。大家为什么会先知先觉地把没影的事写进制度呢,我一直怀疑不同公司的《差旅费报销制度》都是从一个源头借鉴过来的。

除了交通工具的选乘有标准,《差旅费报销制度》还会约定员工住宿的标准。基本思想是,员工级别越高,官越大,住宿标准越高。

员工出差一般都会按天数计算出差补贴。出差天数怎么算呢?不同公司有不同的算法。聊举几例,①算头不算尾或算尾不算头,如3月1日出行,3月8日返回,算7天,这是多数公司采用的算法;②头尾都算,如上例,算为8天,这是对员工最有利的算法;③根据出行与返回的时间点判断,如出行为12点以前,算作1天,如返回为12点以后,算作1天。

出差补贴如何报销,以前这是没有争议的话题。出差一天补助现金若干,直接计入差旅费中报销即可。现在呢,在部分省市继续这么操作不妥了。譬如,北京的税务就不认可此做法,如不能提供发票,出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

差旅费有个显著特征,会有异地往返的机票、火车票等。要注意了,并非有机票、火车票的异地旅行都能报销为差旅费。譬如,员工旅游费就不能列支为差旅费,这么做有逃税之嫌。正确的做法是,将员工旅游费并入员工工资一并计征个税。员工探亲发生的交通费用,应在职工福利费中列支。

此外,差旅费中还不能列支以下内容:

1外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费,需在业务招待费中列支;如做年报审计,审计人员来公司会发生差旅费,差旅费需由被审计公司来承担。大连财务代办公司说,想到过里面的税收筹划思维吗?被审计公司报销审计人员的差旅费,需作业务招待费核算,不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢,差旅费可改由会计师事务所承担,做大审计费(加上差旅费)即可。2出差时员工本人的日常餐费不必在招待费列支,可作为差旅费报销。但员工出差时有商务宴请,此时发生的餐饮费,则需在招待费中列支。